Salariul brut și salariul net: ce înseamnă, ce se reține (CAS, CASS, impozit) și cât ajunge în cont

Salariul brut vs net, pe scurt

Salariul brut este suma trecută în contractul de muncă, înainte de contribuții și impozit. Salariul net este ce rămâne după ce angajatorul reține contribuția de asigurări sociale (CAS), contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) și impozitul pe venit, adică suma pe care o primești. Diferența dintre ele nu e un comision al firmei: sunt contribuțiile tale și impozitul tău, pe care angajatorul doar le calculează, le reține și le virează.

Ce înseamnă salariul brut

Contractul individual de muncă se scrie în brut: modelul-cadru publicat de Inspecția Muncii are rubrica „Salariul de bază lunar brut”. Salariul de bază e însă doar o parte din câștigul brut al unei luni. INS socotește în câștigul brut și sporurile, primele — inclusiv ce unele firme numesc „al 13-lea salariu” —, concediul de odihnă plătit, partea de concediu medical plătită de angajator, avantajele în natură, tichetele de masă și de vacanță. Așa că, dacă te întrebi care este salariul tău brut într-o lună anume, răspunsul e salariul de bază plus tot ce s-a mai adăugat în luna aceea.

Ce înseamnă salariul net

INS îl definește într-o frază: câștigul salarial net se obține scăzând din brut contribuțiile sociale obligatorii ale salariatului — CAS și CASS — și impozitul corespunzător. E suma din care trăiești și singura care contează când îți faci bugetul. O nuanță: dacă angajatorul îți reține din salariu și o rată sau o poprire, în cont intră mai puțin decât netul. Aceste rețineri se scad din net, iar INS le socotește tot în câștigul salarial.

În Codul fiscal, „venitul net din salarii” are un sens tehnic: brutul minus CAS și CASS, înainte de deducerea personală și de impozit. E doar un pas din calculul impozitului, nu suma pe care o primești. La interviu, „net” înseamnă aproape mereu suma de după impozit. Pe fluturaș poți întâlni ambele sensuri: un rând „venit net” înainte de impozit și, mai jos, suma de după impozit, cea care îți intră în cont.

Ce se reține din salariul brut în 2026: CAS 25%, CASS 10%, impozit pe salariu 10%

Din salariul brut, angajatorul reține trei sume: CAS, 25% din brut; CASS, 10% din brut; și impozitul pe venit, 10% dintr-o bază mai mică decât brutul. Ordinea contează: contribuțiile se calculează întâi, din tot brutul, iar impozitul abia după ele. A patra sumă, CAM, o plătește angajatorul peste brut și nu apare ca reținere pe fluturașul tău.

Impozitul pe salariu: 10% din ce rămâne după contribuții

Impozitul pe salariu are o cotă de 10% (Codul fiscal, art. 64), dar nu se aplică pe brut. Calculul are cinci pași, aceiași în fiecare lună:

1. Pornești de la salariul brut al lunii.
2. Scazi CAS (25%) și CASS (10%). Ce rămâne se numește, în Codul fiscal, „venitul net din salarii”.
3. Scazi deducerea personală, dacă ai dreptul la ea, și celelalte deduceri de mai jos.
4. Din ce rămâne, 10% este impozitul.
5. Netul este brutul minus CAS, minus CASS, minus impozitul.

Angajatorul face calculul lunar, reține impozitul la sursă și îl plătește la bugetul de stat până pe 25 ale lunii următoare. E un impozit final. Baza de impozitare se rotunjește la leu: fracțiunile de până la 50 de bani inclusiv se neglijează, cele de peste 50 de bani se întregesc (art. 66). Pentru CAS și CASS, Codul fiscal nu prevede o regulă la fel de explicită, așa că între fluturașul tău și exemplele din acest articol poate apărea o diferență de un leu.

Pe lângă deducerea personală, din baza de impozitare se mai scad, dacă le plătești (art. 78):

• cotizația sindicală;
• contribuțiile la o pensie facultativă (Pilonul III), la o pensie ocupațională și la un produs paneuropean de pensii (PEPP), cu un plafon de 400 de euro pe an pentru fiecare;
• asigurările voluntare de sănătate și abonamentele medicale, până la 400 de euro pe an;
• abonamentele la sport, până la 100 de euro pe an;
• achizițiile de unități de fonduri ETF, până la 400 de euro pe an.

Tichetele de masă pe fluturaș

Tichetele de masă sunt venit din salariu: intră în baza CASS și în cea a impozitului, dar nu și în baza CAS (Codul fiscal, art. 76, 142 și 157). Pe fluturaș se vede așa: CASS și impozitul sunt calculate și pe valoarea tichetelor, iar sumele se rețin din banii care îți intră în cont. De aceea, o lună cu mai multe tichete îți poate aduce un net în cont puțin mai mic.

Cine mai are salariul scutit de impozit

Începând cu veniturile din ianuarie 2025, OUG nr. 156/2024 a abrogat trei dintre scutirile de impozit pe salariu din art. 60 al Codului fiscal. Astăzi, articolul mai scutește de impozit salariile persoanelor cu handicap grav sau accentuat și pe ale celor care lucrează în proiecte de cercetare-dezvoltare. Exemplele din acest articol presupun că nu ai nicio scutire.

CAS și CASS: ce înseamnă și unde ajung banii

CAS și CASS sunt cele două contribuții sociale reținute din salariu. CAS, contribuția de asigurări sociale, merge la bugetul asigurărilor sociale de stat, din care se plătesc pensiile. CASS, contribuția de asigurări sociale de sănătate, merge la Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate (FNUASS). Amândouă se calculează din brut și sunt datorate de tine, ca salariat. Angajatorul doar le reține și le virează.

CAS vs CASS: diferența într-un tabel

Cât din CAS ajunge la Pilonul II

Dacă participi la Pilonul II, o parte din CAS nu rămâne la stat: Casa Națională de Pensii Publice o virează lunar la fondul de pensii administrat privat la care ești înscris (Legea nr. 360/2023, art. 35). În 2026, partea aceasta este de 4,75% din baza de calcul, potrivit expunerii de motive la proiectul bugetului asigurărilor sociale pe 2026. Nu e o reținere în plus: cei 4,75% vin din cei 25%. La 10.000 de lei brut, din CAS-ul de 2.500 de lei, 475 de lei ajung la fondul tău de la Pilonul II.

Unde ajung impozitul și CAM

Impozitul pe venit merge la bugetul de stat. O mică parte din el o poți direcționa tu: până la 3,5% din impozitul anual pe salariu poate ajunge la o organizație non-profit, la o unitate de cult sau la burse private (Codul fiscal, art. 78 alin. (6)). CAM, contribuția pe care angajatorul o plătește peste brut, se împarte prin lege între cinci destinații:

Sursa: Codul fiscal, art. 220^6 alin. (4). Legea bugetară anuală poate schimba împărțirea.

Deducerea personală și suma netaxabilă: când netul iese mai mare

Două mecanisme ridică netul peste 58,5% din brut: deducerea personală, care micșorează baza de impozitare, și, în 2026, suma netaxabilă de la salariul minim, care scoate o parte din salariu de sub contribuții și impozit. Cu o singură excepție, cei 100 de lei pe lună pentru fiecare copil înscris într-o unitate de învățământ, amândouă ajută doar salariile mici și mijlocii.

Deducerea personală: cine o primește și cât e

Deducerea personală este o sumă scăzută din baza de impozitare înainte de calculul impozitului (Codul fiscal, art. 77). O primești doar la funcția de bază și doar dacă salariul brut al lunii nu trece de salariul minim plus 2.000 de lei, adică 6.325 de lei de la 1 iulie 2026. La un brut egal cu salariul minim, deducerea este un procent din salariul minim, în funcție de câte persoane ai în întreținere:

Procentele sunt din art. 77 al Codului fiscal; sumele în lei sunt calculul nostru pe salariul minim de 4.325 de lei. Pe fluturaș, sumele fixe se rotunjesc la leu.

Peste salariul minim, deducerea scade cu 0,5 puncte procentuale pentru fiecare tranșă de 50 de lei. La 5.000 de lei brut, fără persoane în întreținere, ajunge la 13% din salariul minim, adică 562 de lei, iar netul urcă de la 2.925 de lei fără deducere la 2.981 de lei cu ea. Peste 6.325 de lei brut, deducerea de bază dispare.

Cine e persoană în întreținere și ce deduceri suplimentare există

Persoană în întreținere poate fi soțul sau soția, copiii ori rudele până la gradul al doilea, dacă venitul lor lunar nu trece de 20% din salariul minim — 865 de lei pe lună din iulie 2026. Copiii minori sunt considerați întotdeauna în întreținere, iar deducerea pentru ei o primește fiecare părinte care îi întreține. Pe lângă deducerea de bază, mai există două deduceri suplimentare:

• 15% din salariul minim, adică 648,75 lei pe lună din iulie 2026, dacă ai până la 26 de ani și brutul tău nu trece de același prag de 6.325 de lei;
• 100 de lei pe lună pentru fiecare copil sub 18 ani înscris într-o unitate de învățământ, acordați unui singur părinte, indiferent de venit.

Cu un copil la școală, la salariul minim, deducerea urcă la 1.081 de lei plus 100 de lei, iar netul crește cu 32 de lei, la 2.731 de lei.

Suma netaxabilă de 200 de lei la salariul minim

Suma netaxabilă este o parte din salariu pe care nu se plătesc nici impozit, nici CAS, CASS sau CAM (OUG nr. 89/2025, art. III). Se aplică doar în 2026 (300 de lei pe lună în ianuarie–iunie, 200 de lei în iulie–decembrie), la normă întreagă, la funcția de bază, când salariul de bază e exact salariul minim și brutul lunii, fără tichetele de masă și voucherele de vacanță, nu trece de 4.600 de lei (4.300 de lei până în iunie).

Condiția „egal cu minimul” e strictă. Un salariu de bază de 4.326 de lei pierde suma netaxabilă și coboară într-o tranșă mai mică de deducere, așa că netul iese cu 85 de lei mai mic decât la 4.325 de lei. Restul cifrelor despre salariul minim, de la istoric până la ce urmează, sunt în ghidul despre cât e salariul minim pe economie și cât iei în mână.

Exemple în lei: salariul minim, salariul mediu și 10.000 de lei brut

Trei salarii, calculate pe regulile din iulie–decembrie 2026. Ipotezele: normă întreagă, funcția de bază, fără persoane în întreținere, fără deducerea suplimentară pentru tinerii de până la 26 de ani, fără scutiri, fără tichete de masă și fără alte deduceri. CAS, CASS și impozitul sunt rotunjite la leu, așa că un fluturaș real poate diferi cu un leu. Cifrele sunt calculul nostru pe actele în vigoare. La salariul minim, rezultatul coincide cu cifra de 2.699 lei comunicată de Ministerul Muncii pe 12 martie 2026.

La salariul minim, CASS-ul exact este 412,50 lei. Rotunjit la 413 lei, dă netul de 2.699 de lei comunicat de Ministerul Muncii.

De ce 5.680 de lei, și nu cei 5.820 din statistica INS

Pentru iulie 2026, INS a publicat un câștig salarial mediu brut de 9.709 lei și unul net de 5.820 de lei. Netul INS este media neturilor tuturor salariaților, nu netul unui fluturaș de 9.709 lei. În medie intră oameni care primesc deducerea personală sau suma netaxabilă, salarii scutite de impozit pentru handicap și tichete de masă socotite în brut, pe care nu se plătește CAS. De aceea raportul net/brut din statistică, aproape 60%, iese mai mare decât cei 58,5% pe care îi dă un singur salariu fără deduceri. Cum a evoluat media lună de lună și pe județe vezi în pagina despre salariul mediu net și brut din România.

Alte cazuri, pe aceleași reguli

Brut, net și costul total pentru angajator

Costul unui salariat pentru firmă este brutul plus CAM, contribuția asiguratorie pentru muncă de 2,25%. Pe un contract obișnuit, atât. CAS și CASS sunt deja în brut, pentru că le datorează salariatul. Așa arată cele trei exemple de mai sus văzute din partea angajatorului:

Nu a fost mereu așa. Până la sfârșitul lui 2017, o parte din contribuții o plătea angajatorul peste salariu. Prin OUG nr. 79/2017, contribuțiile „care cădeau în sarcina angajatorului au fost transferate în sarcina salariatului și, începând cu anul 2018, sunt suportate în totalitate de salariat, fiind reflectate în cuantumul brut”, cum notează INS. De aceea INS avertizează că salariile brute de după ianuarie 2018 nu se compară cu cele dinainte; seria salariilor nete nu a fost afectată.

Angajatorul mai plătește peste brut în două cazuri. Pentru munca în condiții deosebite sau speciale datorează în plus o contribuție de asigurări sociale de 4%, respectiv 8% (Codul fiscal, art. 138). La un contract cu normă parțială acoperă diferența până la CAS-ul minim, descrisă mai sus (art. 146). Niciuna dintre ele nu se reține din salariul tău.

La o negociere, pentru tine contează netul, iar pentru firmă costul total. Peste 6.325 de lei brut, fiecare 1.000 de lei în plus în contract înseamnă 585 de lei în plus în contul tău și 1.022,50 lei în plus pentru angajator. Sub prag, o mărire mică aduce mai puțin, pentru că scade și deducerea personală.

Ce salariu se ia în calcul la pensie: brut sau net?

La pensie contează brutul. Legea nr. 360/2023 privind sistemul public de pensii, aplicată de la 1 septembrie 2024, calculează pentru fiecare lună un punctaj: venitul brut pe care s-a plătit CAS, împărțit la câștigul salarial mediu brut folosit la bugetul asigurărilor sociale din anul respectiv (art. 85). Netul nu apare nicăieri în formulă.

Pentru 2026, bugetul asigurărilor sociale folosește un câștig mediu brut de 9.192 de lei (Legea nr. 44/2026, art. 19). Dacă nu ești în Pilonul II, un brut de 9.192 de lei într-o lună din 2026 îți aduce un punctaj lunar de 1, iar salariul minim din a doua jumătate a anului, aproximativ 0,45: baza lui de CAS este 4.125 de lei, pentru că suma netaxabilă nu intră în ea. Din punctajele lunare se calculează punctajul fiecărui an, iar la final numărul total de puncte se înmulțește cu valoarea punctului de referință (art. 83): 81 de lei, potrivit expunerii de motive la proiectul bugetului asigurărilor sociale pe 2026.

Dacă participi la Pilonul II, punctajul se corectează, pentru că o parte din CAS merge la fondul privat: se înmulțește cu raportul dintre cota CAS fără partea de Pilonul II și cota CAS întreagă (art. 85). În 2026 raportul este (25% − 4,75%) / 25% = 0,81, așa că aceleași luni îți aduc un punctaj de 0,81 la 9.192 de lei brut și de aproximativ 0,36 la salariul minim. Iar tot ce primești fără CAS — suma netaxabilă, tichetele de masă — rămâne în afara calculului: legea nu ia în considerare la pensie veniturile pe care nu se datorează CAS (art. 34). O mărire de salariu de bază îți crește și pensia viitoare; un beneficiu fără CAS, nu.

Bugetul se face pe net

Netul este singura cifră din care poți plăti ceva. Brutul e util la negociere și la pensie, dar întreținerea, mâncarea și ratele se plătesc din banii care intră efectiv în cont. Orice metodă de buget, de la regula 50/30/20 aplicată pe venitul net la un plan scris pe hârtie, pornește de la net.

Problema e că netul nu e fix. O lună cu primă, una cu concediu medical, una cu mai multe tichete sau cu o reținere nouă — fiecare schimbă suma. Chiar și media națională se mișcă: netul mediu a fost de 5.518 lei în ianuarie 2026 și de 5.938 de lei în martie, iar INS pune variațiile din cursul anului mai ales pe seama primelor.

Pentru buget, ia media netului pe ultimele luni, fără primele ocazionale, nu luna cea mai bună. Pentru primă fă un plan separat, înainte să intre în cont. Dacă netul tău e aproape de salariul minim, bugetul se construiește altfel, cu cheltuielile fixe pe primul loc: vezi cum îți faci bugetul pe salariul minim. Iar dacă în casă vin mai multe salarii, adună neturile și fă din ele un singur buget de familie.

Aici te poate ajuta Martia. Conectată la contul tău, vede salariul care intră în fiecare lună, inclusiv lunile cu primă și pe cele cu rețineri. O poți întreba direct: „cât mi-a intrat net în medie în ultimele șase luni?” sau „în ce lună mi-a intrat cel mai puțin?”. Pentru prima întrebare, aplicația are nevoie de șase luni de istoric sincronizat; cu mai puțin, răspunsul acoperă doar lunile pe care le vede. Martia vede suma care intră în cont, nu fluturașul: îți spune cât a intrat, nu cât s-a reținut și de ce.

Întrebări frecvente

Surse

• Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat cu normele metodologice, ultima actualizare: Legea nr. 170/2026. Art. 60 (scutiri), 64 (cota de 10%), 66 (rotunjirea), 76 (tichetele de masă), 77 (deducerea personală), 78 (calculul impozitului), 80 (termenul de plată), 138–139 (CAS), 142, 146, 156–157 (CASS), 220^1–220^6 (CAM), citit pe 9 octombrie 2026. static.anaf.ro
• Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 89/2025, art. III (Monitorul Oficial nr. 1.203 din 24 decembrie 2025). Suma netaxabilă de 300 de lei (ianuarie–iunie 2026) și 200 de lei (iulie–decembrie 2026) la salariul minim. static.anaf.ro
• Hotărârea Guvernului nr. 146/2026 (Monitorul Oficial nr. 196 din 13 martie 2026). Salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată: 4.325 de lei lunar de la 1 iulie 2026. static.anaf.ro
• Hotărârea Guvernului nr. 1.506/2024. Salariul de bază minim brut: 4.050 de lei lunar, 1 ianuarie 2025 – 30 iunie 2026. static.anaf.ro
• Ministerul Muncii, Familiei, Tineretului și Solidarității Sociale (2026). Comunicat de presă din 12 martie 2026: salariul de bază minim brut se majorează la 4.325 de lei de la 1 iulie 2026, cu un net de 2.699 de lei cu suma netaxabilă de 200 de lei. mmuncii.gov.ro
• Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 156/2024, art. LXIV pct. 7 și art. LXV alin. (3). Abrogarea punctelor 2, 5 și 7 din art. 60 al Codului fiscal, de la veniturile lunii ianuarie 2025. static.anaf.ro
• Institutul Național de Statistică (2026). Comunicat de presă nr. 229 din 11 septembrie 2026: câștigul salarial mediu în iulie 2026. insse.ro
• Institutul Național de Statistică. Câștiguri salariale — din 1991, serie lunară, actualizat pe 11 septembrie 2026. insse.ro
• Institutul Național de Statistică, TEMPO. Metadatele matricelor FOM106G (câștigul salarial nominal net) și FOM107G (câștigul salarial nominal brut), actualizate pe 11 septembrie 2026. FOM106G, FOM107G
• Legea nr. 360/2023 privind sistemul public de pensii, forma aplicabilă de la 1 septembrie 2024. Art. 3 și 85 (punctajul lunar și anual), art. 34 (veniturile fără CAS), art. 35 (Pilonul II), art. 83 (calculul pensiei). cpmb.ro
• Legea nr. 44 din 27 martie 2026 a bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2026 (Monitorul Oficial nr. 243 din 27 martie 2026). Art. 19: câștigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe 2026, 9.192 de lei. static.anaf.ro
• Guvernul României (2026). Expunere de motive la proiectul Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2026: valoarea punctului de referință de 81 de lei, contribuția la Pilonul II de 4,75%. senat.ro
• Consiliul Economic și Social (2026). Avizul nr. 1874 din 12 martie 2026 la proiectul Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2026. ces.ro
• Inspecția Muncii. Model-cadru al contractului individual de muncă: „Salariul de bază lunar brut”. inspectiamuncii.ro